商品流通企业会计实务 模拟试卷五答案

nihao

模拟试卷五

一、单项选择题

1.B   2．A   3．A   4．A   5．C   6．D    7．D   8．A   9．B  10．C   

11．C  12．A  13．A  14．A  15．B  16．B   17．A  18．D  19．A  20．A  

二、多项选择题

1．AB   2．AB  3．ACD   4．CD   5．ABCD   

三、判断题

1．√   2．×   3．×   4．√   5．×  

四、业务题

(一)零售图书发行的核算：

①购入

借：在途物资——南方传媒出版社         300 000

       应交税费——应交增值税（进项税额）39 000

贷：银行存款                        339 000

②同时

借：库存商品——财经类组       400 000

       贷：商品进销差价——财经类组    100 000

           在途物资——南方传媒出版社    300 000

③月末进行价税分解：

不含税的销售额=含税销售额÷（１＋增值税率）

=395 500÷113%=350 000（元）

销项税额=不含税的销售额×增值税率=350 000×13%=45 500（元）

具体会计分录如下：

借：主营业务收入——社科柜/组         45 500

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 45 500

④分摊进销差价

已销商品进销差价=395 500×20%=79 100（元）

编制如下会计分录：

借：商品进销差价——社科柜/组   79 100

      贷：主营业务成本——社科柜/组   79 100

⑤结转成本

借：主营业务成本——图书柜/组   395 500

     贷：库存商品——图书柜/组       395 500

(二)鲜活商品的核算：

1．

①购入

借：在途物资——长园公司80 000            

            贷：银行存款            80 000

②入库

借：库存商品——蔬果产品    80 000

            贷：在途物资——长园公司  80 000

2．

①购入

借：在途物资——星牧公司         50 000            

贷：预付账款——支付宝担保支付方 50 000

②入库

借：库存商品——肉猪产品    50 000

            贷：在途物资——星牧公司  50 000

3．

①购入

借：在途物资——闽隆公司             200 000   

    应交税费——应交增值税（进项税额）26 000

贷：应付账款——闽隆公司             226 000

②入库

借：库存商品——牛肉产品    200 000

            贷：在途物资——闽隆公司  200 000

4．

进项税额=买价（收购价）×13%=50 000×13%=6 500（元）

购进商品的成本=买价（收购价）－进项税额=50 000-6 500=43 500（元）

  ① 购入  

借：在途物资——某专业户           43 500

应交税费——应交增值税（进项税额）6 500

        贷：银行存款                        50 000

  ② 入库

借：库存商品——蔬果组          43 500

          贷：在途物资——某专业户        43 500

5.

不含税的销售额=含税销售额÷（１＋增值税率）

=5 850 000÷（1+17%）=5 000 000（元）

    销项税额=不含税的销售额×增值税率

=5 000 000×17%=850 000（元）

借：主营业务收入                  850 000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850 000

（三）梦幻在线娱乐有限公司

1．

取得：

　　      借：数字商品——在库数字商品        300 000

应交税金——应交增值税（进项税额）18 000

　　       贷：银行存款                         318 000

2．

用户下载：

　　      借：数字商品——在用数字商品 300 000

　　       贷：数字商品——在库数字商品  300 000

同时摊销一半的成本：

　　      借：数字商品——数字商品摊销 150 000

　　       贷：数字商品——在用数字商品 150 000

3．

收到流量费：

借：库存现金                            17 200

银行存款                            10 000

应收账款——支付宝担保支付方        60 000

应收账款——某网吧担保流量方（流入）40 000

　　       贷：主营业务收入                       127 200

4．

支付结算第三方流量（流出）：

借：主营业务成本                        80 000

贷：银行存款                            60 000

应收账款——某网吧担保流量方（流出） 20 000

5．

结算第三方担保款项：

借：银行存款                    99 940

财务费用——手续费              60

　　       贷：应收账款——支付宝担保支付方60 000

应收账款——某网吧担保流量方40 000

6．

价税分解（营改增6%）：

销项税额＝含税收入÷（1+6%）×6%＝127200÷（1+6%）×6%＝7 200（元）

借：主营业务收入                      7 200

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）7 200

7．

摊销成本：

借：主营业务成本                25 000

贷：数字商品——数字商品摊销    25 000

8．

报废时：

　　      借：数字商品——数字商品摊销 150 000

　　       贷：数字商品——在用数字商品150 000

9．

借：销售费用——广告费5 000

　　        贷：银行存款          5 000

10．

计提时：

文化事业建设费＝100×3%＝3万元

借：管理费用——文化事业建设费   30 000

　　        贷：应交税费——文化事业建设费   30 000